【备考指南】《经济法基础》第三章 支付结算法律制度—银行汇票、商业汇票

　　1.概念与种类

　　(1)商业汇票是指出票人(通常是银行等金融机构以外的其他单位)签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。出票人也可以依法使用电子商业汇票。

　　(2)商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑;银行承兑汇票由银行承兑。

　　(3)电子商业汇票也分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票：电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑;电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。

　　2.使用范围

　　在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系，可以使用商业汇票。

　　【提示】个人不能使用商业汇票结算。

　　3.商业汇票的到期日

　　(1)商业汇票通常为远期汇票;纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日不超过1年。

　　(2)商业汇票的付款期限记载有3种形式：

　　①定日付款的商业汇票：在汇票上记载具体的到期日;

　　②出票后定期付款的商业汇票：到期日自出票日起按月计算，并在汇票上记载;

　　③见票后定期付款的汇票：到期日自承兑或者拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。

　　4.商业汇票的承兑

　　(1)提示承兑期限

　　①见票即付的票据：无需提示承兑;

　　②定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑;

　　③见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑。

　　(2)逾期提示承兑的，丧失对前手的追索权，但不丧失对出票人的票据权利。

　　(3)承兑的效力

　　付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。

　　5.商业汇票的提示付款

　　(1)商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

　　(2)持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款;对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。

　　(3)持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　1.出票与承兑

　　(1)银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

　　(2)银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。

　　2.付款

　　(1)银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行。

　　(2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。

　　【提示】银行汇票与银行承兑汇票是两种不同的票据，区别显著。

　　(1)结算金额灵活性不同;

　　(2)基础关系付款方在票据上的地位不同;

　　(3)收款人/持票人获得资金的速度不同;

　　(4)融资功能不同。

　　1.出票与承兑

　　商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发并由付款人承兑。

　　2.付款

　　(1)商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。

　　【相关链接】委托收款以单位为付款人的，付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款项通知书”。

　　(2)付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。

　　1.贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

　　【提示1】银行汇票等见票即付的票据无须、也不能办理贴现。

　　【提示2】贴现的本质是将商业汇票转让给银行，本质上是一种票据背书转让行为，贴现银行获得票据的所有权。

　　2.贴现条件

　　(1)票据未到期;

　　(2)票据未记载“不得转让”事项;

　　(3)持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;

　　(4)持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;

　　(5)持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。

　　3.贴现利息

　　实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算;承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

　　【案例】

　　甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款，票面金额为20万元，出票日期为1月10日，到期日为同年4月10日。4月5日，乙公司以该票据向银行办理贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算：

　　(1)贴现日(4月5日)至到期日的前1日(4月9日)，共计5天(5日、6日、7日、8日、9日);

　　(2)如果贴现银行和承兑银行在同一城市，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×(5÷360)=199900(元);

　　(3)如果承兑银行在异地，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×(5+3)÷360=199840(元)。

　　4.贴现的收款

　　贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

　　【相关链接】国内信用证的议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金;议付行议付信用证后，对受益人具有追索权，到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。

　　【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是(　　)。

　　A.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

　　B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

　　C.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

　　D.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

　　【答案】C

　　【解析】只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。

　　【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有(　　)。

　　A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

　　B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

　　C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

　　D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：远期商业汇票的“提示付款”期限，为自汇票到期日起10日内;(2)选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑;(3)选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。