税法
-
- -
按照从价定率办法计算消费税的应纳税额的计税依居是销售额，该销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）。
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A.
全部价款和预付款
B.
全部价款和价外费用
C.
全部价款和代垫款项
D.
全部价款
正确答案： B
按照《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的经（）核准可以延期申报。
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A.
市以上税务机关
B.
县以上税务机关
C.
县以下税务机关
D.
省以下税务机关
回答错误!正确答案： B
企业转型为高新技术企业，属于（ ）筹划方法。
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A.
利用免税
B.
利用退税
C.
利用税率差
D.
利用减税
回答错误!正确答案： D
按照《税收征收管理法》的规定，因税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可在（）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
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A.3
B.5
C.1
D.10
回答错误!正确答案： A
经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内（）。
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A.
应收利息
B.
不收利息
C.
不加收滞纳金
D.
应加收滞纳金
回答错误!正确答案： C
区分不同税种的主要标志是：（）
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A.
纳税义务人
B.
征税对象
C.
税率
D.
纳税环节
回答错误!正确答案： B
从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按（）的税率计算纳税。
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A.
1%
B.
3%
C.
4%
D.
6%
回答错误!正确答案： C
属于关税特定减免的项目是（）。
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A.
关税税额在人民币50元以下的
B.
国际组织和外国政府无偿赠送的物资
C.
无商业价值的广告品和货样
D.
进口科教用品
回答错误!正确答案： D
城镇土地使用税有用（）税率。
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A.
超率累进
B.
幅度差别比例
C.
幅度差别定额
D.
超额累进
回答错误!正确答案： C
按照现行消费税制度规定，生产企业的下列行为中，不征收消费税的是（）。
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A.
用于抵偿债务的小汽车
B.
委托加工收回后未加价直接销售的卷烟
C.
化妆品生产企业用于广告宣传的化妆品
D.
用于集体福利的自产应税消费品
回答错误!正确答案： B
下列税种属于《税收征收管理法》的适用范围的是（）。
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A.
资源税
B.
关税
C.
农业税
D.
契税
回答错误!正确答案： A
房产税的征税范围与下列（）相同。
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A.
城镇土地使用税
B.
土地增值税
C.
契税
D.
营业税
回答错误!正确答案： A
下列属于税务代理的范围的是（）
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A.
办理纳税、退税和减免税申报；
B.
为企业的技术改造提供信息；
C.
为企业组织文化活动
D.
为企业做广告宣传；
回答错误!正确答案： A
以下税种采用超额累进税率的是（）
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A.
土地增值税
B.
个人所得税
C.
车船税
D.
企业所得税
回答错误!正确答案： B
税务行政处罚的实施主体是（）
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A.
县以上税务机关
B.
税务所
C.
省、自治区、直辖市税务机关
D.
国家税务总局
回答错误!正确答案： A
我国《个人所得税法》规定的自行申报的纳税人是（）
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A.
取得偶然所得的
B.
取得财产转让所得的
C.
从境内两处或两处以上取得工资薪金所得的
D.
取得特许权使用费所得的
回答错误!正确答案： C
因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关在（）年内可以追征。
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A.
5
B.
2
C.
1
D.
3
回答错误!正确答案： D
下列情况中可作为委托加工应税消费品的是（）。
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A.
由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.
受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C.
由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费品
D.
由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
回答错误!正确答案： D
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税20万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
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A.
3.5万元
B.
4.25万元
C.
4万元
D.
4.55万元
回答错误!正确答案： C
小型微利企业减按( )的税率征收企业所得税
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A.
15%
B.
20%
C.
10%
D.
18%
回答错误!正确答案： B
契税是因房屋买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，依据双方当事人订立的契约，由（）缴纳的一种税。
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A.
出让方
B.
承受方
C.
双方当事人
D.
担保方
回答错误!正确答案： B
个人所得税法最早于1799年在（）创立。
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A.
英国
B.
美国
C.
法国
D.
日本
回答错误!正确答案： A
烟叶税的纳税人是（）。
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A.
生产卷烟的企业
B.
收购烟叶的单位
C.
种植烟叶的农民
D.
销售烟叶的单位
回答错误!正确答案： B
下列不属于企业涉税基础工作代理的是（）
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A.
纳税筹划
B.
企业税务登记代理
C.
发票领购代理
D.
建账、记账代理
回答错误!正确答案： A
酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的逾期包装物押金（单独记账核算的），应（）。
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A.
缴增值税和消费税
B.
不缴增值税和消费税
C.
缴消费税
D.
缴增值税不缴消费税
回答错误!正确答案： D
甲乙两人将共同研究开发的一项专利使用权转让（特许权转让），取得收入300000元，其中甲分得200000元，乙分得100000元。则该项所得应纳的个人所得税税额为（）。
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A.
合并纳税48000元
B.
合并纳税70000元
C.
甲纳税32000元，乙纳税16000元
D.
合并纳税33600元
回答错误!正确答案： C
纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）
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A.
申请延期纳税
B.
进行纳税申报
C.
申请税收复议
D.
进行税务检查
回答错误!正确答案： B
下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（）。
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A.
合伙企业
B.
个人独资企业
C.
国有企业
D.
居民个人
回答错误!正确答案： C
进出口货物的收发货人逾期未缴纳关税的，除依法追缴外，由海关自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
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A.
0.5‰
B.
2‰
C.
3‰
D.
5‰
回答错误!正确答案： A
根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税按照纳税人转让房地产所（）和规定的税率计算征收。
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A.
支付的成本、费用
B.
取得的收入
C.
取得的利润
D.
取得的增值额
回答错误!正确答案： D
制定税收行政法规的部门是（）
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A.
地方政府
B.
国家税务总局
C.
D.
财政部
回答错误!正确答案： C
税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
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A.
500
B.
1000
C.
2000
D.
5000
回答错误!正确答案： C
某酿酒厂为增值税一般纳税人，本月销售白酒50万元（不含税），已开出增值税专用发票，另有以前月份收取，但截至本月尚未归还的包装物押金为3.51万元。则当期销项税额为（）万元。
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A.
9.1
B.
9.01
C.
8.5
D.
6.5
回答错误!正确答案： C
某文化馆某月举办文化活动取得门票收入和游戏厅经营收入共5万元，该两项收入未能分开核算。另为一室内小型体育比赛提供场地取得收入2万元，则该文化馆本月应纳营业税额为（）。
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A.
600元
B.
10600元
C.
10000元
D.
14000元
回答错误!正确答案： B
纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
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A.
0.3‰
B.
0.5‰
C.
2‰
D.
1‰
回答错误!正确答案： B
根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（）。
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A.
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
B.
所有的非居民企业
C.
在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
回答错误!正确答案： A
我国个人所得税实行的征税模式是（）
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A.
综合所得课税
B.
混合所得课税
C.
分类与综合所得课税
D.
分类所得课税
回答错误!正确答案： D
某公司为增值税一般纳税人，2014年8月由于遭受水灾，其仓库中存放的向农民收购的粮食全部受损，库存帐面价值为31万元，其中含计入成本的购货运费1万元。计算该笔业务中不得从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。
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A.
4.03
B.
3.97
C.
4.63
D.
4.59
回答错误!正确答案： D
纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
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A.
10日
B.
7日
C.
15日
D.
30日
回答错误!正确答案： C
以下属于资源税征收范围的是（）。
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A.
与原油同时开采的天然气
B.
煤矿生产的天然气
C.
洗煤
D.
汽油
回答错误!正确答案： A
广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的（）的部分准予扣除，超过部分可以结转。
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A.
20%
B.
5%
C.
15%
D.
10%
回答错误!正确答案： C
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水等专用设备，该专用设备投资额的（）可从企业当年的应纳税额中抵免。
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A.
10%
B.
20%
C.
30%
D.
50%
回答错误!正确答案： A
陆运、空运和海运进口货物，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
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A.
5‰
B.
3‰
C.
2‰
D.
1‰
回答错误!正确答案： B
以下属于财产行为税类的税种是（）
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A.
个人所得税
B.
车辆购置税
C.
资源税
D.
车船税
回答错误!正确答案： D
国家需要重点扶持的高新技术企业减按( )的税率征收企业所得税
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A.
18%
B.
15%
C.
20%
D.
10%
回答错误!正确答案： B
在计算纳税人应纳税所得额时，没有规定扣除限额的项目是（）。
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A.
银行借款利息
B.
职工教育经费
C.
业务招待费
D.
公益救济性捐赠支出
回答错误!正确答案： A
城市维护建设税的计税依据（）
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A.
包括“三税”的罚款
B.
是当期缴纳的“三税”税额
C.
是当期应缴纳的增值税税额
D.
包括“三税”加收的滞纳金
回答错误!正确答案： B
税收管理体制的核心内容是（）
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A.
收入的划分
B.
财权的划分
C.
税权的划分
D.
事权的划分
回答错误!正确答案： C
我国现行税法中，采用定额税率的有（）
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A.
城镇土地使用税
B.
个人所得税
C.
土地增值税
D.
城市维护建设税
回答错误!正确答案： A
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A.
印花税
B.
个人所得税
C.
增值税
D.
房产税
回答错误!正确答案： D
下列不征房产税的房屋是（）。
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A.
某市中学所拥有的用于出租的房屋
B.
农村居民所拥有的农村房屋
C.
外国企业所拥有的房屋
D.
在征税区域范围内的国有企业拥有的房屋
回答错误!正确答案： B
下列代理活动不属于税务代理的范围的是（）
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A.
办理纳税申报或扣缴税款报告
B.
办理纳税、退税和减免税申报；
C.
为企业做广告宣传；
D.
办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；
回答错误!正确答案： C
下列不属于资源税征收范围的是（）。
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A.
黑色金属矿原矿
B.
天然气
C.
盐
D.
居民用煤炭制品
回答错误!正确答案： D
某单位实行年薪制，李某2013年1月至12月，每月领取基本收入4000元，每月社会保障金和住房公积金合计扣除额为500元。12月份领取年终效益收入120000元。李某应缴个人所得税为（）。
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A.
17940元
B.
40495元
C.
19440元
D.
28995元
回答错误!正确答案： D
某采矿企业6月人开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）。
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A.
240000元
B.
210000元
C.
3000000元
D.
168000元
回答错误!正确答案： A
税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须（）。
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A.
开付收据
B.
无需开付任何单据
C.
开付清单
D.
开付发票
回答错误!正确答案： A
纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
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A.
3个月
B.
6个月
C.
9个月
D.
1个月
回答错误!正确答案： A
下列业务的流转额应缴纳增值税的是（）
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A.
建筑业
B.
餐饮业
C.
商业
D.
金融业
回答错误!正确答案： C
经（）批准后，税务机关可以凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。
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A.
县以上税务局局长
B.
县以上人民银行行长
C.
县以上人民政府负责人
D.
县以上监察局局长
回答错误!正确答案： A
衡量税负轻重的重要标志是：（）
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A.
征税对象
B.
纳税环节
C.
纳税义务人
D.
税率
回答错误!正确答案： D
市区内某卷烟厂委托县城的一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税（）万元。
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A.
1500
B.
3500
C.
500
D.
2500
回答错误!正确答案： D
下列属于企业纳税筹划基本方法是（）
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A.
拒不申报
B.
利用优惠
C.
多列支出
D.
隐匿收入
回答错误!正确答案： B
书面通知银行或者其他金融机构冻结存款，是税务机关作出的（）。
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A.
税收保全措施
B.
税收强制执行措施
C.
征税行为
D.
行政处罚行为
回答错误!正确答案： A
关税的征收机关是（）。
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A.
财政局
B.
地方税务局
C.
海关
D.
国家税务局
回答错误!正确答案： C
土地增值税的纳税地点是（）。
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A.
纳税人经营所在地
B.
房地产所在地
C.
纳税人居住所在地
D.
纳税人机构所在地
回答错误!正确答案： B
某市一酿酒厂，当月购入原料生产药酒，取得的增值税专用发票上注明增值税额为10万元；当月销售药酒，取得销售额100万元，开出增值税专用发票，药酒的消费税税率为10％，则该酿酒厂本月应纳城建税为（）万元。
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A.
0.49
B.
1.19
C.
1.89
D.
0.07
回答错误!正确答案： B
税务行政处罚的简易程序适用的范围是（）。
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A.
对公民处以50元以下罚款的违法案件
B.
对法人或其他组织做出5000元以下罚款的案件
C.
对法人或其他组织处以2000元以下罚款的案件
D.
对公民处以500元以下罚款的违法案件
回答错误!正确答案： A
按照税法，可以免征增值税的项目是（）
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A.
销售自来水
B.
销售进口的货物
C.
销售大米
D.
销售古旧图书
回答错误!正确答案： D
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A.
企业所得税
B.
增值税
C.
车辆购置税
D.
营业税
回答错误!正确答案： C
除法律、行政法规另有规定的外，帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）。
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A.
5年
B.
1年
C.
3年
D.
10年
回答错误!正确答案： D
在进口货物正常成交价格中若含有以下哪项费用可以从中扣除（）。
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A.
货物运抵我国输入地点起卸后的运输费
B.
货物运抵我国输入地点起卸前的保险费
C.
包装费
D.
货物运抵我国输入地点起卸前的运输费
回答错误!正确答案： A
按照《税收征收管理法》的规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款的期限为（）。
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A.
3年
B.
无期限
C.
10年
D.
5年
回答错误!正确答案： B
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。
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A.
5
B.
3
C.
2
D.
1
回答错误!正确答案： A
根据契税的规定，房屋交换时的计税依据是（）。
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A.
成交价格
B.
交换价格的差额
C.
当时市场价格
D.
交换价格
回答错误!正确答案： B
房地产开发企业在转让房地产时缴纳的（）不能从转让收入额中扣除。
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A.
教育费附加
B.
印花税
C.
营业税
D.
城市维护建设税
回答错误!正确答案： B
在增值税的征税范围中，适用13％低税率的货物有（）
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A.
销售食品
B.
销售天然气
C.
农业生产者销售的自产农业产品
D.
修理农机
回答错误!正确答案： B
下列属于企业涉税基础工作代理的是（）
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A.
所得税纳税筹划
B.
消费税纳税筹划
C.
增值税纳税筹划
D.
代为编制会计报表
回答错误!正确答案： D
我国个人所得税纳税人区分为居民与非居民的标志是（）
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A.
工作地
B.
住址
C.
国籍
D.
住所和居住时间
回答错误!正确答案： D
对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计（）扣除。
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A.
10%
B.
20%
C.
15%
D.
30%
回答错误!正确答案： B
计算应纳税所得额的收入总额不包括（）。
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A.
租赁收入
B.
股息收入
C.
国债利息收入
D.
固定资产盘盈收入
回答错误!正确答案： C
下列各项中（）采用定额税率。
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A.
技术合同
B.
资金帐簿
C.
其他帐簿
D.
购销合同
回答错误!正确答案： C
某单位转让一幢2000年建造的办公楼，当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼现在的重置成本价为3000万元，成新率为60％，在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
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A.
500万元
B.
1200万元
C.
1800万元
D.
3000万元
回答错误!正确答案： C
按照《税收征收管理法》的规定，采取税收保全措施适用于（）。
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A.
扣缴义务人
B.
纳税人
C.
纳税担保人
D.
纳税代理人
回答错误!正确答案： B
我国现行的税率主要有（）
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A.
超率累进税率
B.
比例税率
C.
超额累进税率
D.
定额税率
回答错误!正确答案： A B C D
按照《税收征收管理法》的规定，采取强制执行措施适用于（）。
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A.
纳税代理人
B.
扣缴义务人
C.
纳税人
D.
纳税担保人
回答错误!正确答案： B C D
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
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A.
购买国债的利息收入
B.
转让国债收入
C.
存货盘盈收入
D.
购买国家发行的金融债券利息收入
回答错误!正确答案： B C D
在计算企业所得税应纳税所得额时，企业已缴纳的可以扣除的税金有（）。
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A.
印花税
B.
增值税
C.
房产税
D.
消费税
回答错误!正确答案： A C D
我国税务行政处罚的实施主体可以是（）。
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A.
县级税务机关
B.
省级税务机关
C.
乡税务所
D.
国家税务总局
回答错误!正确答案： A B D
按照《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊情况，不能按期缴纳税款的，经（）批准可以延期缴纳税款。
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A.
直辖市国家税务局、地方税务局
B.
县国家税务局、地方税务局
C.
计划单列市国家税务局、地方税务局
D.
省国家税务局、地方税务局
回答错误!正确答案： A D
下列各项属于《税收征收管理法》中关于偷税的法律责任的是（）。
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A.
构成犯罪的，依法追究刑事责任
B.
处不缴或少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C.
由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金
D.
处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款
回答错误!正确答案： A C D
根据《征管法》及其实施细则，办理纳税申报的对象包括（）。
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A.
发生临时应税收入或应税行为的纳税人
B.
负有纳税义务的单位和个人。
C.
享有减、免税待遇的纳税人
D.
扣缴义务人
回答错误!正确答案： A B C D
税务筹划基本方法（）
收藏
A.
利用优惠政策
B.
使用假发票抵扣税款
C.
纳税期的递延
D.
少报收入
回答错误!正确答案： A C
商品和劳务税纳税申报代理包括 ( )
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A.
消费税代理申报
B.
营业税代理申报
C.
土地增值税代理申报
D.
增值税代理申报
回答错误!正确答案： A B D
下列各项中，应免纳城镇土地使用税的有（）。
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A.
公园中管理单位的办公用地
B.
海关使用的民航等单位的用地
C.
名胜古迹园区内附设的照相馆用地
D.
.直接用于农副产品加工场地
回答错误!正确答案： A B
税收的基本特征有（）
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A.
强制性
B.
及时性
C.
无偿性
D.
固定性
回答错误!正确答案： A C D
税法最基本的要素是（）
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A.
征税对象
B.
纳税人
C.
纳税期限
D.
税率
回答错误!正确答案： A B D
下列适用13％增值税税率的货物有（）。
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A.
天然气
B.
报纸
C.
食用植物油
D.
化肥
回答错误!正确答案： A B C D
税务行政诉讼的判决的形式有（ ）
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A.
变更判决
B.
撤销判决
C.
履行判决
D.
维持判决
回答错误!正确答案： A B C D
适用于印花税定额税率的有（）。
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A.
产权转移书据
B.
借款合同
C.
权利许可证照
D.
其他账簿
回答错误!正确答案： C D
下列土地使用权或房屋产权的承受者，可免征契税的有（）。
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A.
购买住房的残疾人
B.
因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人
C.
按规定第一次购买公房的城镇职工
D.
购买房屋用作办公楼的国家机关
回答错误!正确答案： C D
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务是（）。
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A.
甲、乙均为增值税纳税人
B.
甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人
C.
甲只纳增值税，乙只纳营业税
D.
乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人
回答错误!正确答案： A D
在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（）。
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A.
收取的违约金
B.
收取的手续费
C.
收取的储备费
D.
收取的增值税税额
回答错误!正确答案： A B C
消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
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A.
零售环节
B.
进口环节
C.
委托加工环节
D.
生产销售环节
回答错误!正确答案： A B C D
下列货物进口时，应征进口环节增值税的有（）。
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A.
从国外购进用于直接销售的货物
B.
我国已出口而转销国内的货物
C.
进口者自用的货物
D.
国外过境转口的货物
回答错误!正确答案： A B C
我国行使征税职责的国家机关包括（）
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A.
税务机关
B.
财政机关
C.
税务代理机构
D.
海关
回答错误!正确答案： A B D
关税强制执行的措施有（）两类。
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A.
强制征收
B.
停止出口退税
C.
查封进口货物
D.
征收关税滞纳金
回答错误!正确答案： A D
下列货物免征增值税的有（）。
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A.
农业生产者销售的自产农业产品
B.
自产的用于个人消费的货物
C.
自来水
D.
古旧图书
回答错误!正确答案： A D
下列各项属于税务行政诉讼受案范围的有（）。
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A.
税务机关制定规范性文件的行为
B.
税务机关作出的行政处罚行为
C.
税务机关作出的征税行为
D.
税务机关作出的税收保全措施
回答错误!正确答案： B C D
应纳印花税的权利许可证照包括政府部门发给的（）。
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A.
土地使用证
B.
商标注册证
C.
房屋产权证
D.
工商营业执照
回答错误!正确答案： A B C D
纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有( )。
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A.
取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
B.
从中国境外取得所得的
C.
年所得12万元以上的
D.
从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
回答错误!正确答案： A B C D
城建税按纳税人所在地不同，设置了（）差别比例税率。
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A.
1%
B.
3%
C.
7%
D.
5%
回答错误!正确答案： A C D
我国关税的计征方式有（）。
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A.
从量税
B.
复合税
C.
滑准税
D.
从价税
回答错误!正确答案： A B C D
以下属于契税征税对象的是（）。
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A.
房屋赠与
B.
国有土地使用权出让
C.
房屋买卖
D.
土地使用权的转让
回答错误!正确答案： A B C D
转让国有土地使用权需缴纳的税种有（）。
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A.
营业税
B.
消费税
C.
土地增值税
D.
资源税
回答错误!正确答案： A C
申请人对税务机关（）不服的，可以申请行政复议，。
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A.
停止出口退税权
B.
征收税款、加收滞纳金
C.
罚款
D.
不予抵扣税款
回答错误!正确答案： A C D
下列属于关税征税对象的是（）。
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A.
进出我国关境的货物
B.
进出我国国境的资本
C.
进出我国关境的物品
D.
进出我国国境的船舶
回答错误!正确答案： A C
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
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A.
销售应税车辆的行为
B.
进口使用应税车辆的行为
C.
自产自用应税车辆的行为
D.
购买使用应税车辆的行为
回答错误!正确答案： B C D
企业涉税基础工作代理包括（）
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A.
企业税务登记代理
B.
发票领购代理
C.
流转税纳税申报代理
D.
建账、记账代理
回答错误!正确答案： A B C D
下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。
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A.
一般纳税人销售旧货（固定资产除外）
B.
个体经营者销售自己使用过的摩托车
C.
个人销售自己使用过的物品
D.
小规模纳税人销售货物
回答错误!正确答案： A B D
下列所得中哪些适用超额累进税率（）。
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A.
对企事业单位的承包、承租经营所得
B.
财产转让所得
C.
个体工商户的生产、经营所得
D.
工资、薪金所得
回答错误!正确答案： A C D
税务筹划的特点：（）
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A.
隐蔽性
B.
合法性
C.
筹划性
D.
目的性
回答错误!正确答案： B C D
城建税是一种附加税，它以纳税人实际缴纳的（）为计税依据。
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A.
消费税
B.
资源税
C.
增值税
D.
营业税
回答错误!正确答案： A C D
以下项目纳入收入总额的是（）。
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A.
纳税人将非货币性资产用于偿债
B.
纳税人将非货币性资产用于职工福利
C.
财产转让收入
D.
.股息收入
回答错误!正确答案： A B C D
企业所得税纳税人的收入总额包括（）。
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A.
外单欠款支付的利息
B.
保险公司给予纳税人的无赔款优待
C.
纳税人购买国库券的利息收入
D.
固定资产盘盈收入
回答错误!正确答案： A B D
以下不属于城镇土地使用税所采用的税率形式的是（）。
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A.
超额累进税率
B.
比例税率
C.
复合税率
D.
定额税率
回答错误!正确答案： A B C
下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（）。
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A.
残疾人从事个体工商户生产、经营取得的收入
B.
个人举报违法行为而获得的奖金
C.
外籍个人按合理标准取得的出差补贴
D.
外籍个人在中国境内居住不满一年从境外的股息、红利
回答错误!正确答案： B C D
企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（）。
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A.
企业为职工缴纳的“五险一金”
B.
企业发生的业务招待费
C.
企业经批准发行债券的非资本化的利息支出
D.
企业发生的合理的工资薪金支出
回答错误!正确答案： A D
按增值税有关规定，以下外购货物发生的增值税进项税额不准予抵扣的有（）。
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A.
非常损失的在产品所耗用的购进货物
B.
外购货物用于免税项目
C.
外购货物用于集体福利
D.
外购货物用于无偿赠送他人
回答错误!正确答案： A B C
下列属于特定减免的有（）。
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A.
关税税额在人民币50元以下的一票货物
B.
残疾人专用物品
C.
进口科教用品
D.
外国政府、国际组织无偿赠送的物资
回答错误!正确答案： B C
减轻纳税人负担的措施主要有（）
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A.
附加
B.
减税
C.
免税
D.
加成
回答错误!正确答案： B C
现行增值税采用的税率是（）。
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A.
11%
B.
13%
C.
17%
D.
6%
回答错误!正确答案： A B C D
利用优惠政策筹划方法包括（）
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A.
利用税收抵免政策
B.
利用免税政策
C.
利用退税政策
D.
利用减税政策
回答错误!正确答案： A B C D
以课税对象为标准，税收可以分为（）
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A.
特定目的税
B.
财产税和行为税
C.
流转税
D.
所得税
回答错误!正确答案： A B C D
个人所得税的纳税义务人包括（）。
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A.
外籍个人
B.
合伙企业合伙人
C.
个体工商户
D.
个人独资企业投资者
回答错误!正确答案： A B C D
房产税的征税范围为（）。
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A.
农村
B.
县城
C.
城市
D.
工矿区
回答错误!正确答案： B C D
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的（），是土地增值税的纳税人。
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A.
税务机关
B.
国有企业
C.
外籍个人
D.
学校
回答错误!正确答案： A B C D
下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。
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A.
利息、股息所得
B.
财产租赁所得
C.
特许权使用费所得
D.
偶然所得
回答错误!正确答案： A D
公民对税务机关的具体税务行为不服的可以（）。
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A.
B.
暂不执行税务机关的决定和措施
C.
请主管部门调解
D.
申请复议
回答错误!正确答案： A D
以下属于税法构成要素的是（）
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A.
附则
B.
罚则
C.
减税免税
D.
纳税环节
回答错误!正确答案： A B C D
下列税种，
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A.
消费税
B.
资源税
C.
增值税
D.
车辆购置税
回答错误!正确答案： A D
根据《税收征管法》规定，税务机关采取税收保全措施的前提和条件有（）。
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A.
纳税人有骗税的行为
B.
必须在规定的纳税期之前
C.
纳税人有逃税的行为
D.
必须在责令限期缴纳应纳税款的限期内
回答错误!正确答案： B C D
税务行政处罚的种类包括（）。
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A.
没收财产
B.
罚款
C.
收缴发票和暂停供应发票
D.
停止出口退税权
回答错误!正确答案： B C D
以下为税收法律关系权利主体的是（）
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A.
自然人
B.
财政机关
C.
海关
D.
国家各级税务机关
回答错误!正确答案： A B C D
税收法律关系由（）构成
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A.
权利客体
B.
权利主体
C.
权利对象
D.
法律关系内容
回答错误!正确答案： A B D
按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
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A.
邮政部门调拨集邮商品
B.
邮政部门发行的报刊收入
C.
电力公司销售电力业务
D.
银行从事的金融商品买卖业务
回答错误!正确答案： A C
按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。
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A.
天然气
B.
人造石油
C.
选煤
D.
井矿盐
回答错误!正确答案： A D
以下属于土地增值税征税范围的是（）。
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A.
房地产出租
B.
房地产抵押期满后发生权属转让的
C.
房地产重新评估
D.
房地产交换
回答错误!正确答案： B D
税务筹划的切入点包括（）
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A.
税率
B.
纳税人构成
C.
计税依据
D.
税收优惠政策
回答错误!正确答案： A B C D
某企业2013年会计利润和应纳税所得额均为1000万元。经过会计师事务所审计，发现以下事项，其中应调整应纳税所得额的是（）。
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A.
查补的消费税
B.
多列无形资产摊销
C.
多提的职工福利费
D.
国库券利息收入
回答错误!正确答案： A B C
下列属于法定减免的有（）。
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A.
无商业价值的广告品和货样
B.
在境外运输途中或者起卸时，遭受破坏或者损失的
C.
关税税额在人民币50元以下的一票货物
D.
外国政府、国际组织无偿赠送的物资
回答错误!正确答案： A B C D
下列企业的经营行为，征营业税的有（）。
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A.
某商店销售并负责为用户安装空调
B.
某保龄馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
C.
某照相馆在拍摄结婚纪念照同时提供相册
D.
建筑安装企业为建设单位提供建筑劳务包工又包料
回答错误!正确答案： B C D
按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）
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A.
税收普通法
B.
程序法
C.
税收实体法
D.
税收基本法
回答错误!正确答案： A D
下列物品进出境时属于关税的征税对象的是（）
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A.
海员携带的物品
B.
馈赠物品
C.
个人邮递物品
D.
贸易性商品
回答错误!正确答案： A B C D
下列各项中，应当征收增值税的有（）。
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A.
医院提供治疗并销售药品
B.
邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.
商店销售空调并负责安装
D.
汽车修理厂修车并提供洗车服务
回答错误!正确答案： C D
我国目前常用的税率有（）
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A.
定额税率
B.
累退税率
C.
比例税率
D.
累进税率
回答错误!正确答案： A C D
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
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A.
在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的人
C.
在中国境内有住所的个人
D.
在中国境内无住所且不居住的个人
回答错误!正确答案： A C
准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
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A.
直接用于提供住宿服务的外购货物所支付的税额
B.
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
C.
购进免税农产品依买价的13％计算的税额
D.
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
回答错误!正确答案： B C D
税务行政复议的受案范围包括（）。
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A.
征收税款、加收滞纳金
B.
税务机关作出的税收强制执行措施
C.
税务机关作出的税收保全措施
D.
扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为及代征
回答错误!正确答案： A B C D
下列哪些行为属于违反发票管理法规行为？（）
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A.
未按规定领购发票
B.
未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品
C.
应取得而未取得发票
D.
未按规定开具填开发票
回答错误!正确答案： A B C D
计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入部额中扣除的有（）。
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A.
企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学
B.
融资性租赁方式租入固定资产折旧
C.
转让固定资产发生的费用
D.
经营性租赁方式租入固定资产折旧
回答错误!正确答案： A D
税务代理的范围包括（）
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A.
办理纳税申报或扣缴税款报告；
B.
办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；
C.
办理纳税、退税和减免税申报
D.
建账建制，办理账务；
回答错误!正确答案： A B C D
关税的纳税人是（）。
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A.
进口货物的收货人
B.
携带进境物品的携带人
C.
邮递物品的收件人
D.
出口货物的发货人
回答错误!正确答案： A B C D
税务行政处罚的简易程序处罚较轻，适用于（）罚款的违法案件。
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A.
对公民处以100元以下
B.
对公民处以50元以下
C.
对法人或者其他组织处以1000元以下
D.
对法人或者其他组织处以800元以下
回答错误!正确答案： B C
转让旧房的，应按（）作为扣除项目金额计征土地增值税。
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A.
按国家规定缴纳的有关费用
B.
取得土地使用权所支付的地价款
C.
房屋及建筑物的评估价格
D.
转让环节缴纳的税金
回答错误!正确答案： A B C D
关税减免主要形式包括（）。
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A.
临时减免
B.
法定减免
C.
特定减免
D.
一般减免
回答错误!正确答案： A B C
下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。
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A.
出版印刷合同
B.
产品加工合同
C.
法律咨询合同
D.
技术开发合同
回答错误!正确答案： A B D
按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（）
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A.
出口环节
B.
开采销售环节
C.
进口环节
D.
自产自用环节
回答错误!正确答案： B D
在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是（）。
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A.
纳税人购置、建造固定资产的支出
B.
自然灾害或者意外事故损失无偿赔偿的部分
C.
企业支付给职工的劳动保护费
D.
各种非广告性质的赞助支出
回答错误!正确答案： A D
下列税种哪些属于《税收征收管理法》的适用范围（）。
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A.
契税、关税
B.
增值税、车船使用税、土地增值税
C.
资源税、印花税、房产税
D.
农业税、牧业税、耕地占用税
回答错误!正确答案： B C
纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，在计算应纳税所得额时，准予按实扣除。（ü）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
关税不适用《税收征管法》。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
企业缴纳的增值税不得在企业应纳税所得额中扣除。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
。（ü）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
企业所得税只就纳税人来源于中国境内的所得征税。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
保险赔款不纳所得税也不得税前扣除。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
．将购买的货物作为投资提供给其他单位应视同销售，其进项税额可以抵扣。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
将购买的货物分配给股东或投资者应视同销售，其进项税额可以抵扣。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
纳税人出具契税完税凭证，土地管理部门、房产管理部门才能办理变更登记手续。（ü）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
新华书店销售图书应纳文化体育业营业税。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
经海关审查，关税税额在人民币100元以下的，可以不缴。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
将购买的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
注销税务登记代理不属于税务代理活动。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
为了鼓励技术引进和推广，对科研单位取得的技术转让收入，免征营业税。（ü）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
对进口货物，海关代征增值税、消费税的同时，要代征城市维护建设税。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
税收法律关系的内容，就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务。（ü）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
大学用于接送教职工上下班的客车不需缴纳车船税。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
按照《税收征收管理法》的规定，可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产、经营的纳税人及其扣缴义务人和纳税担保人。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
将购买的货物用于非应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
进口货物以海关审定的正常到岸价格为完税价格；出口货物以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除出口关税之后为完税价格。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
个人销售自己使用过的电视机不征增值税，而单位销售则征增值税。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
税务争议案件的复议审理由司法机关进行。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
签订委托合同是税务筹划的基本步骤的重要环节。（ü）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
税法规定的弥补亏损的5年弥补期，是以亏损年度后的第一年算起，连续5年内不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。（ü）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
凡依法由税务机关征收的各种税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理，均适用《征管法》。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
企业所得税对于纳税人支付给职工的工资，准予按实扣除。（ü）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
按照《税收征收管理法》的规定，延期缴税款的审批权限在县以上国家税务局、地方税务局。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。（）
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正确
错误
回答错误!正确答案： B
已抵扣进项税额的购进货物，如果用于非应税项目的，移送使用时其进项税额应转出。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
《企业所得税暂行条例》规定：纳税人从事建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。（ü）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
起征点的规定是对所有纳税人的一种照顾。（）
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错误
正确
回答错误!正确答案： A
纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款，周末或法定节假日可以扣除。（）
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回答错误!正确答案： B
个人取得的应纳税所得，在形式上包括：现金、实物和有价证券。（ü）
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回答错误!正确答案： A
融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（ü）
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回答错误!正确答案： A
进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向纳税人补征。（ü）
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回答错误!正确答案： B
税率是衡量税负轻重的重要标志。（ü）
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回答错误!正确答案： A
利用税率差异属于利用优惠政策筹划法。（ü）
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回答错误!正确答案： A
偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一般由获奖人主动自行申报纳税。（）
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回答错误!正确答案： B
将购买的货物无偿赠送他人应视同销售，其进项税额可以抵扣。（）
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回答错误!正确答案： B
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为土地使用税纳税义务人。（ü）
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回答错误!正确答案： B
欠款税款的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。（ü）
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回答错误!正确答案： A
关税纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、减税、补税或者退税等有异议的，可以先采取关税缓纳的办法。（）
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回答错误!正确答案： B
按税法规定，个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，可以不缴纳个人所得税。（ü）
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回答错误!正确答案： B
已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时其进项税额应转出。（）
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回答错误!正确答案： B
违反了税法，就是犯罪，必定追究刑事责任。（）
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回答错误!正确答案： A
税务代理的业务范围主要是纳税人、扣缴义务人及纳税担保人所委托的各项涉税事宜。（）
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回答错误!正确答案： B
税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地及生活场所，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）
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回答错误!正确答案： A
税目是征税对象的具体化。（ü）
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回答错误!正确答案： A
税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，无税务检查证的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（ü）
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回答错误!正确答案： A
当事人不服税务机关加收滞纳金行为的，可以先向税务机关申请复议，。（）
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回答错误!正确答案： A
我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（ü）
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回答错误!正确答案： B
制作涉税文书属于税务代理活动。（ü）
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回答错误!正确答案： A
增值税一般纳税人销售货物或应税劳务，只能向购买方开具增值税专用发票，不能开具普通发票。（）
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回答错误!正确答案： B
已贴印花税票的合同，不论合同是否兑现或是否按期兑现，已缴纳的印花税均不退还。（ü）
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回答错误!正确答案： B
某建筑公司承担一项建筑工程，既包工又包料，应将用工用料收入合计在一起，缴纳营业税。（ü）
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回答错误!正确答案： A
城镇职工按规定第一次购买公有住房，不论其面积大小均免征契税。（）
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回答错误!正确答案： A
纳税人只要发生增值税、消费税、营业税的纳税义务，就要在同样的环节，分别计算缴纳城市维护建设税。（）
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回答错误!正确答案： B
城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（）
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回答错误!正确答案： B
企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。（）
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回答错误!正确答案： B
征税对象是区分不同税种的主要标志。（ü）
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回答错误!正确答案： A
买房自己居住的不纳契税，用于出租的则应纳契税。（）
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回答错误!正确答案： B
为鼓励出口，对于一切出口商品不征出口税。（）
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回答错误!正确答案： B
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其转让房地产所取得的收入征收的一种税。（）
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回答错误!正确答案： B
承包承租人对经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金项目征税。（ü）
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回答错误!正确答案： A
申请人对税务机关作出的征税以外的其他税务具体行政行为不服，可以向复议机关申请复议，。（）
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回答错误!正确答案： B
我国海关法规定：除法定减免税外，。（ü）
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回答错误!正确答案： B
个人取得的财产转租收入，不属于“财产租赁所得”的征税范围。（）
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回答错误!正确答案： B
在国外书立或领受，在国内使用的应税凭证，使用人为纳税义务人。（ü）
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回答错误!正确答案： A
纳税人超缴税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还。（ü）
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回答错误!正确答案： A
军事单位销售增值税应税产品不需缴纳增值税。（）
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回答错误!正确答案： B
对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ü）
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回答错误!正确答案： B
利用优惠政策筹划法是纳税筹划的最基本方法。（ü）
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回答错误!正确答案： A
销售应税消费品的计税依据是向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的增值税税款。（ü）
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回答错误!正确答案： A
对于海关掌握资料证明买卖双方有特殊经济关系的进口货物，实行海关估价征收。（ü）
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回答错误!正确答案： A
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）
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回答错误!正确答案： B
免征额也可以称为起征点，因为它们的内涵规定是一致的。（）
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回答错误!正确答案： A
．在税务行政诉讼中，税务机关只能作被告而不能作原告。（）
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回答错误!正确答案： B
农村的房屋不征房产税。（ü）
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回答错误!正确答案： B
对于进口有色金属矿原矿的单位和个人，不征资源税。（ü）
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回答错误!正确答案： B
个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（）
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回答错误!正确答案： A
利用税收抵免不属于利用优惠政策筹划法。（）
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回答错误!正确答案： A
代理编制会计账簿不属于税务代理活动。（）
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回答错误!正确答案： B
某炼钢厂进口铁矿石不纳资源税，但应纳增值税。（）
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回答错误!正确答案： A
在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是总则。（）
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回答错误!正确答案： A
在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等（）
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回答错误!正确答案： B
个人转让债券所得应按“财产转让所得”缴纳个人所得税，但个人转让股票所得，可不纳个人所得税。（ü）
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回答错误!正确答案： A
郑州大学进口小汽车不纳消费税（）
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回答错误!正确答案： B
，其法律效力低于行政法规。（）
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回答错误!正确答案： B
从价课征的消费税是价内税，增值税是价外税，计算增值税和消费税的销售额中都应当含消费税不含增值税。（ü）
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回答错误!正确答案： B
依据行政诉讼法规定，税务行政诉讼和税务行政赔偿诉讼均可以进行调解。（）
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回答错误!正确答案： B
税务代理属于民事代理中委托代理的一种。（ü）
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回答错误!正确答案： B
；其他发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。（ü）
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回答错误!正确答案： A
纳税人以融资租赁方式租入固定资产，其租赁费可以直接扣除。（）。
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回答错误!正确答案： B
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