出纳的岗位职责和职业规划
新华字典中出纳的基本释义是这样的：企业、事业、机关、团体等单位里有关现金、银行存
款、票据、有价证券等的收付和保管工作的总称。担任这种工作的人员称“出纳员”，简称
“出纳”。按内部控制制度的要求，出纳不得由会计人员兼任。
以上释义已经基本概括出了出纳的主要工作内容以及出纳的职责分离要求。作为每个公司都
有的岗位和绝大多数财务工作者的入门岗位，他的岗位职责、需要掌握的知识和职业发展前
景如何，特为大家系统整理如下：
一、出纳的任职要求和重要性
按照《会计法》的明确要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作。
企业的现金流管理是企业的经营命脉，很多情况下比利润表更能真实反映公司的经营成果。
出纳工作特别是资金支付业务容不得半点马虎，一旦出错可能给企业造成无法弥补的损失。
正是由于出纳工作的重要性，有很多企业的出纳是由企业负责人的亲属或亲信担任的。
二、出纳的岗位职责
通常情况下出纳的主要及可能涉及的岗位职责包括：
1.办理银行开户、变更、注销等银行账户类业务；
2.办理银行付款手续（支票、网银操作）；
3.定期领取收、付款银行回单，取得银行对账单；
4.办理票据业务（支票、本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等）；
5.办理进出口结算业务（TT、LC、DP、DA等）；
6.原始单据的整理及初审（部分企业是出纳负责的）；
7.办理工资发放，通常情况下包括：现金、网银或银行代发等形式；
8.登记现金日记账和银行日记账，编制资金日报；
9.发票领购、开具和保管（部分企业）是出纳负责的）；
10.发票认证（部分企业）是出纳负责的）；
11.网银、银行预留印鉴、各类票据的保管工作；
12.凭证和账簿的装订；
13.其他领导交办的临时工作。
三、出纳需要掌握的主要技能和知识
1.熟悉各类银行业务流程，包括收、付款等；
2.掌握所在岗位的单据和表格的填制方法；
3.掌握财务软件中的资金模块操作；
4.能够识别票据真伪并掌握票据填制的要求；
5.熟悉所在公司的各项规章制度，能够按要求进行原始票据的审核；
6.虽然出纳岗位不实际做账，但是需要尽量掌握会计处理方法，能看懂记账凭证。
四、出纳岗位可能涉及的单据和表格
1.资金日报（银行日记账、现金日记账）
2.现金流量表；
3.银行余额调节表；（不应该出纳制作，但应掌握）
4.发票登记簿；
5.支票登记簿；
6.印章使用登记簿；
7.银行手续费及支付限额等记录表；（银行账号较多时适用）。
五、出纳职业规划
出纳岗位作为财务入门岗位，是打牢基础的阶段，由于与各个财务岗位均有业务交集，也是
掌握各业务专业知识的宝贵机会。出纳人员应该在做好本职工作的同时，通过以下方式努力
提高自己：
1.努力学习《企业会计准则》等会计制度的财务处理要求；
2.掌握税法中增值税、所得税、个人所得税等税法的基本规定；
3.多与目标岗位的同事进行学习、探讨，努力学习本公司的特有的财务制度要求；
4.提高EXCEL等办公软件的使用技能；
5.报考职称或CPA等专业证书考试，不用过于在乎结果，学到新知识其实更重要。
出纳的发展方向通常包括：费用会计、资产会计、资金主管、资金经理等相对简单或相关的岗位，也有直接去应收、应付、税务等业务岗位的情形。
资金主管、经理的方向发展由于与出纳岗位有较强的相关性，因此相对来说会比较顺畅，投、融资知识的积累和不断拓展的银行等金融机构的人脉，也可能会给专注资金业务的朋友们提供一条通向更高级财务管理人才的捷径，但是，这类岗位通常在比较大的集团公司才会设立，因此相对来说，就业空间比较小。
由于绝大多数企业没有资金主管、资金经理岗位的配置，大部分出纳人员都会走向其他会计岗位，这也是相对普遍的发展路径。
最后，希望大家通过不懈的学习，尽快完成出纳岗位的基础训练，大踏步的向一名优秀的财务人迈进。
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
——管理费用岗（其他应收款）
——销售核算岗（货款）
——成本核算岗（加工费、材料款）
注：
（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：
（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进本地图片，请重新上传账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
本地图片，请重新上传根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：
（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（5）交税
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、 树立良好的窗口形象。
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